Entradas Contables Para El Ejercicio Sin Efectivo De Opciones Sobre Acciones

Ejercicio sin efectivo de opciones no calificadas Reglas de impuestos para el ejercicio sin efectivo de opciones de acciones no calificadas. Algunos empleadores hacen más fácil para los titulares de opciones para ejercer sus opciones, proporcionando un método de ejercicio sin efectivo. Por lo general, la empresa hace arreglos con una firma de corretaje, que presta el dinero necesario para comprar la acción. La firma de corretaje vende parte o la totalidad de las acciones inmediatamente, con parte de los ingresos que se utilizan para pagar el préstamo a menudo en el mismo día en que se hizo el préstamo. El producto restante (neto de cualquier retención y comisiones de corretaje u otras tarifas) se paga al titular de la opción. No todas las empresas permiten este método de ejercicio. Algunas empresas quieren animar a los titulares de opciones a retener las acciones para que tengan una participación continua en el negocio. Otros pueden estar preocupados de que las ventas ejecutadas de esta manera deprimirá el precio de sus acciones. Revise sus documentos de opción, o consulte con la empresa, para ver si este método está disponible. Consecuencias fiscales En general, las consecuencias fiscales de un ejercicio sin efectivo son las mismas que las consecuencias fiscales de dos pasos distintos: Ejercicio de la opción. Este paso generalmente requiere que usted informe los ingresos ordinarios de compensación. Si usted es un empleado, un requisito de retención se aplica también. Los ingresos (y la retención, si los hay) serán reportados a usted en el Formulario W-2 (si usted es un empleado) o en el Formulario 1099-MISC (si no lo es). Para obtener más información, consulte Ejercicio de opciones de acciones no calificadas. Vender la acción. Este paso requiere que usted informe ganancias o pérdidas de capital (que en este caso es obviamente a corto plazo). Usted recibirá el Formulario 1099-B informándole el monto de los ingresos (no la cantidad de ganancia o pérdida) de la venta. Para obtener más información, consulte Venta de acciones de opciones no calificadas. Preguntas Frecuentes A menudo vemos confusión en los siguientes puntos: P: Mi ganancia por el ejercicio de la opción aparece en mi Formulario W-2 como salario pero el Formulario 1099-B informa el monto total de los ingresos, incluyendo la ganancia. ¿Por qué es la misma cantidad informada dos veces A: La misma cantidad se informa dos veces, pero no se gravan dos veces. El formulario 1099-B muestra cuánto recibió por vender la acción. Cuando calcula su ganancia o pérdida, la cantidad reportada en su W-2 es tratada como una cantidad adicional pagada por la acción. (En otras palabras, aumenta su base.) El efecto es reducir su ganancia o aumentar su pérdida, por lo que no es doble impuesto. Ver la venta de acciones de opciones no calificadas. Q: ¿Por qué tengo ganancia o pérdida cuando vendí la acción al mismo tiempo que ejerció A: Por lo general hay una pequeña ganancia o pérdida de informar, por dos razones. Primero, la cantidad reportada en su W-2 como ingreso generalmente se basa en el precio promedio de las acciones para el día en que usted ejercitó su opción, pero el corredor puede haber vendido a un precio ligeramente por encima o por debajo de ese precio promedio. Y en segundo lugar, los ingresos de su venta probablemente serán reducidos por una comisión de corretaje, que puede producir una pequeña pérdida. Pero cualquier ganancia o pérdida debe ser mínima. Una opción de compra de acciones sin efectivo es un acuerdo en el cual el tenedor de una opción de compra de acciones toma dinero suficiente de un corredor de bolsa para ejercer (pagar) las acciones indicadas en el contrato de opción y luego usa los ingresos del ejercicio Para pagar el corredor. El intermediario organiza la venta de las acciones a un tercero, recoge el efectivo de la transacción, extrae su comisión y envía los fondos restantes al antiguo dueño de la opción de compra de acciones. Por lo tanto, el individuo nunca necesita gastar fondos personales para ejercer la opción. Los corredores están de acuerdo con este acuerdo porque es prácticamente cierto que serán reembolsados ​​tan pronto como las acciones subyacentes puedan ser vendidas. La facilidad de utilizar un acuerdo de opción de compra de acciones sin efectivo significa que hay menos incentivo para que las personas continúen manteniendo sus opciones sobre acciones, lo que ha tendido a resultar en una liquidación más rápida de las tenencias de opciones. Esta disposición también se conoce como un ejercicio sin efectivo. Copyright 2016, Todos los Derechos ReservadosUnited States. Opciones de compra de acciones revisadas: un enfoque renovado sobre las provisiones para ejercicios netos Volver a los buenos viejos días Los cambios recientes en las leyes fiscales y los pronunciamientos contables han generado un interés renovado en las subvenciones de capital que se liquidan en acciones. Hasta la emisión de la Opinión del Consejo de Principios de Contabilidad Nº 25, la mayoría de las opciones de compra de acciones otorgaban a los titulares de opciones la opción de ejercer la opción mediante un pago en efectivo igual al importe del ejercicio (el precio de ejercicio multiplicado por el número de acciones sujeto a la opción) Entregando acciones con un valor igual al importe del ejercicio. Sin embargo, el FAS 123 (R) ha renovado la viabilidad de las provisiones de ejercicio neto en opciones de compra de acciones, así como otros premios de acciones sin efectivo, tales como derechos de apreciación de acciones (SSARs). Conforme a la Opinión Nº 25 de la APB, todas las opciones sobre acciones en las que el titular de la opción no pagó el precio de ejercicio en efectivo o en acciones que se habían mantenido durante al menos seis meses estaban sujetas a un tratamiento contable variable. Todas las formas de derechos de apreciación de acciones (SARs), independientemente de su estructura, también estaban sujetas a contabilidad variable. Este tratamiento contable variable requirió cargas periódicas al gasto de compensación como las acciones de una compañía cambiaron en valor. La molestia administrativa y el gasto de la contabilidad variable causaron que la mayoría de las compañías evitaran ejercicios netos o SARs. Sin embargo, el FAS 123 (R) establece que una opción debidamente diseñada con una provisión de ejercicio neto o una SSAR recibe el mismo tratamiento contable que una opción donde el precio de ejercicio se paga en efectivo. Más específicamente, las empresas sólo están obligadas a medir el elemento de compensación de la adjudicación en el momento de la concesión, en lugar de ajustar continuamente la cantidad del gasto en el tiempo. El uso de provisiones de ejercicio neto o SARs también es permisible bajo Internal Revenue Code 409A, que regula la compensación diferida. Bajo la orientación inicial emitida por el IRS, el uso de las disposiciones de ejercicio neto se limitó generalmente a las empresas públicas. Sin embargo, las regulaciones finales emitidas bajo 409A permiten que tanto compañías públicas como privadas utilicen las provisiones de ejercicio neto siempre que los premios de capital sean emitidos al valor justo de mercado y no contengan otras características de diferimiento. Por lo tanto, las principales barreras que impiden el uso de ejercicios netos ya no existen. Provisiones netas de ejercicio Las opciones sobre acciones con provisiones para ejercicios netos, como la mayoría de los otros derivados, son esencialmente derechos para recibir valor asociado con la apreciación del valor de las acciones subyacentes después de la fecha en que se otorga la concesión de capital. Económicamente, las opciones con una provisión de ejercicio neto ofrecen el mismo valor de compensación que una opción de compra de acciones cuando el precio de ejercicio debe ser pagado en efectivo. La principal diferencia es que con este último, los empleados deben pagar primero el precio de ejercicio en efectivo para recibir el stock subyacente a la opción. Para generar los fondos, los partícipes de las empresas públicas suelen implicar el uso de un corredor para vender una parte de las acciones en el mercado abierto para cubrir el costo del ejercicio, con el corredor prestando efectivamente al partícipe el precio de ejercicio a ser reembolsado de la venta producto. Por el contrario, con un ejercicio neto, el empleado no está obligado a hacer un pago en efectivo por el ejercicio y simplemente recibe las acciones netas o el número de acciones con un valor justo de mercado igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio actual valor justo de mercado. Ventajas sobre las opciones sobre acciones liquidadas en efectivo Con el tratamiento contable ya no es un obstáculo, las empresas deberían considerar la posibilidad de implementar opciones con provisiones netas por las considerables ventajas sobre las opciones de acciones tradicionales por las siguientes razones: Los ejercicios netos no dan lugar al mismo nivel de dilución a los accionistas existentes39 intereses debido a que un menor número de acciones se emiten en última instancia en ejercicio. Los empleados pueden ejercer opciones sin necesidad de producir efectivo para pagar el precio de ejercicio. El mercado abierto puede disminuir la necesidad de una empresa para implementar un programa de recompra, que a menudo puede ser administrativamente oneroso y puede requerir el cumplimiento de leyes de valores adicionales. Al proporcionar ejercicios netos, las compañías pueden ser capaces de prolongar la vida de un plan de opciones porque Emitidos en el ejercicio y los ejercicios Net pueden resultar en los ejecutivos y otros empleados clave que sostienen las acciones por períodos más largos de tiempo (lo que puede tener el beneficio adicional de facilitar las políticas de retención de jubilación para los altos ejecutivos). Resultados similares a las opciones de acciones tradicionales, pero también tienen varios beneficios adicionales, las empresas deben considerar la utilización de las disposiciones de ejercicio neto. A medida que los empleadores buscan técnicas nuevas y originales para atraer, retener y compensar a los empleados, y con los cambios positivos proporcionados por el FAS 123 (R), la implementación de los ejercicios netos se han convertido nuevamente en una alternativa atractiva y práctica. Las empresas deben considerar las diversas cuestiones de impuestos, valores, contabilidad y plan de diseño que deben ser direcciones antes de implementar las disposiciones de ejercicio neto. El contenido de este artículo pretende proporcionar una guía general sobre el tema. El consejo de especialistas debe ser buscado de acuerdo a sus circunstancias especificas. Para imprimir este artículo, todo lo que necesita es estar registrado en Mondaq. Haga clic para iniciar sesión como usuario existente o Regístrese para poder imprimir este artículo.